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Princípios do Direito Bancário e Financeiro Islâmico

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Icaro Aron Paulino Soares de Oliveira
Agenda 19/11/2024 às 16:14

3 ESTRUTURA DO SISTEMA BANCÁRIO E FINANCEIRO ISLÂMICO

As instituições financeiras islâmicas assumem diferentes formas. Eles podem ser

3.1. Tamanho e Localizações

Porcentagem da participação de mercado mundial da indústria bancária islâmica por país, 2014[204]:

Arábia Saudita: 33

Malásia: 15,5

Emirados Árabes Unidos: 15,4

Kuwait: 10,1

Catar: 8,1

Turquia: 5,1

Indonésia: 2,5

Bahrein: 1,6

Paquistão: 1,4

Resto do Mundo: 7,3

O setor bancário em conformidade com a Sharia cresceu a uma taxa anual de 17,6% entre 2009 e 2013, mais rápido do que o setor bancário convencional,[11] e é estimado em US$ 2 trilhões em tamanho,[11] mas em 1% do total mundial,[11][12][205] ainda muito menor do que o setor convencional.

Em 2010, instituições financeiras islâmicas operavam em 105 países. As estatísticas diferem sobre qual país tem o maior setor bancário islâmico. De acordo com o Relatório de Competitividade Bancária Islâmica Mundial de 2016, Arábia Saudita, Malásia, Emirados Árabes Unidos, Kuwait, Catar e Turquia representaram mais de 87% dos ativos bancários islâmicos internacionais.[206] Um relatório de 2006 da ISI Analytics também lista a Arábia Saudita no topo e o Irã como insignificante.[207][69] No Catar, os ativos bancários islâmicos foram avaliados em US$ 97 bilhões no final de 2017, respondendo por quase 81% do total de ativos financeiros islâmicos, de acordo com o diretor executivo da QFC Authority, Yousuf Mohamed al-Jaida.[208] O país também anunciou o lançamento de um banco islâmico focado em energia com US$ 10 bilhões de capital em 2019, o que o tornaria o maior credor islâmico para projetos de energia do mundo.[209]

No entanto, de acordo com Ibrahim Warde, o Irã de maioria xiita domina o sistema bancário islâmico com US$ 345 bilhões em ativos islâmicos, a Arábia Saudita com US$ 258 bilhões, a Malásia com US$ 142 bilhões, o Kuwait com US$ 118 bilhões e os Emirados Árabes Unidos com US$ 112 bilhões. Os bancos islâmicos nos Emirados Árabes Unidos também fornecem programas de investimento islâmico que são compatíveis com a Sharia.[201][210] E de acordo com a Reuters, os bancos iranianos foram responsáveis ​​por "mais de um terço" do total estimado mundial de ativos bancários islâmicos (embora as sanções tenham prejudicado a indústria bancária do Irã e "seu sistema financeiro islâmico tenha evoluído de maneiras que complicarão os laços com bancos estrangeiros"). De acordo com os últimos dados do banco central, os ativos bancários do Irã em março de 2014 totalizaram 17.344 trilhões de riais ou US$ 523 bilhões na taxa de câmbio do mercado livre.[211][212] De acordo com o The Banker, em novembro de 2015, três dos dez principais bancos islâmicos do mundo com base no retorno sobre ativos eram iranianos.[213]

3.2. Conselhos Consultivos e Consultores da Sharia

Como a conformidade com a lei da sharia é a razão de ser das finanças islâmicas, os bancos islâmicos e as instituições bancárias que oferecem produtos e serviços bancários islâmicos devem estabelecer um Conselho de Supervisão da Sharia (em inglês: Shariah Supervisory Board - SSB) – para aconselhá-los sobre se algumas transações ou produtos propostos seguem ou não a Sharia, e para garantir que as operações e atividades das instituições bancárias cumpram os princípios da Sharia.[214][215]

De acordo com várias organizações bancárias islâmicas, alguns requisitos para as SSBs incluem:

Além disso, suas funções devem incluir:[220][221]

Desde o início das finanças islâmicas modernas, o trabalho dos conselhos da sharia se tornou mais padronizado. Entre as organizações que emitiram diretrizes e padrões para conformidade com a sharia estão a AAOIFI,[222] Fiqh Academy of the OIC, Islamic Financial Services Board (IFSB) (2009). As diretrizes e padrões não são regulamentações, e cada instituição financeira islâmica tem seu próprio SSB, que geralmente não é obrigado a segui-los.[216]

No entanto, seu país de origem pode ter uma organização reguladora que eles são obrigados a seguir. Em 2013, reguladores no Bahrein, Indonésia, Jordânia, Kuwait, Líbano, Malásia e Paquistão desenvolveram diretrizes para SSBs em suas respectivas jurisdições. Alguns países, como Indonésia, Kuwait, Malásia, Paquistão, Sudão e Emirados Árabes Unidos centralizaram SSBs[223] (Na Malásia, esse SSB é chamado de Conselho Consultivo da Shariah e foi criado no Bank Negara Malaysia (BNM).) Várias empresas de consultoria da Shariah surgiram para oferecer serviços de consultoria da Shariah às instituições que oferecem serviços financeiros islâmicos.

3.3. Padrões de Contabilidade Financeira Islâmica

A Organização de Contabilidade e Auditoria para Instituições Financeiras Islâmicas (Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial Institutions - AAOIFI) vem publicando padrões e normas para instituições financeiras islâmicas desde 1993.[78] Em 2010, havia emitido "25 padrões de contabilidade, sete padrões de auditoria, seis padrões de governança, 41 padrões de shari'ah e dois códigos de ética".[78] (Em 2017, havia emitido 94 padrões nas "áreas de shari'ah, contabilidade, auditoria, ética e governança".)[224] Embora seja um órgão independente, seus "pronunciamentos sobre a aceitabilidade ou não de estruturas contratuais em relação a instrumentos financeiros islâmicos devem ser vistos na mesma linha de decretos regulatórios".[225][226] Seus padrões são obrigatórios para instituições financeiras islâmicas no Bahrein, Sudão, Jordânia e Arábia Saudita, e recomendados para outros países muçulmanos e instituições financeiras islâmicas de acordo com Muhammad Akram Khan.[78] [Nota 16] Estabelecido em Argel em 1990, seu nome original era Organização de Contabilidade Financeira para Bancos Islâmicos e Instituições Financeiras. Mais tarde, mudou sua sede para o Bahrein.[78]

O Mercado Financeiro Islâmico Internacional (International Islamic Financial Market) – um órgão de padronização do Conselho de Serviços Financeiros Islâmicos para produtos e operações do mercado de capitais islâmicos – foi fundado em novembro de 2001 por meio da cooperação dos governos e bancos centrais de Brunei, Indonésia e Sudão. Seu secretariado está localizado em Manama, Bahrein. Não é um órgão regulador e suas recomendações "não são implementadas pela maioria dos bancos islâmicos".[228] Faleel Jamaldeen diferencia seu órgão controlador (Conselho de Serviços Financeiros Islâmicos) do outro órgão de padrões financeiros islâmicos, o AAOIFI, dizendo,

o AAOIFI define as melhores práticas para lidar com os requisitos de relatórios financeiros de instituições financeiras islâmicas, os padrões do IFSB estão principalmente preocupados com a identificação, gestão e divulgação de riscos relacionados a produtos financeiros islâmicos.[229]

Países individuais também têm padrões contábeis. O Instituto de Contadores Autorizados do Paquistão emite Padrões de Contabilidade Financeira Islâmica (Islamic Financial Accounting Standards - IFAS).

3.4. Instituições de Apoio

O Mercado Monetário Interbancário Islâmico (Islamic Interbank Money Market) foi estabelecido pelo Banco Negara Malaysia em 3 de janeiro de 1994, e desenvolveu instrumentos para gerenciar as necessidades de liquidez das instituições financeiras islâmicas – "financiando e ajustando portfólios no curto prazo".[228]

O Conselho de Serviços Financeiros Islâmicos (Islamic Financial Services Board - IFSB) foi fundado em 3 de novembro de 2002 em Kuala Lumpur pelos bancos centrais do Bahrein, Irã, Kuwait, Malásia, Paquistão, Arábia Saudita, Sudão, juntamente com o Banco Islâmico de Desenvolvimento, AAOIFI e FMI.[228] Em abril de 2015, os 188 membros do IFSB compreendiam 61 autoridades reguladoras e supervisoras, oito organizações intergovernamentais internacionais e 119 participantes do mercado (instituições financeiras, empresas profissionais e associações industriais) operando em 45 jurisdições.[230] De 2002 a 2012, emitiu 17 padrões, princípios orientadores e notas.[231] Seu objetivo é padronizar e harmonizar a operação e supervisão de instituições financeiras islâmicas, padrões e adequação de capital, gestão de risco e governança corporativa em consulta com uma ampla gama de partes interessadas e após seguir um longo processo. Ele complementa a tarefa do Comitê de Supervisão Bancária de Basileia.[228] Em 2015, ele havia publicado 17 padrões e seis notas de orientação.[232]

A Agência Internacional de Classificação Islâmica (Islamic International Ratings Agency) iniciou suas operações em julho de 2005 no Bahrein. Ela é patrocinada por 17 instituições multilaterais de desenvolvimento, bancos e outras agências de classificação.[233][234]

O Índice de Mercado Islâmico Dow Jones (Dow Jones Islamic Market Index - DJIMI) foi estabelecido em 1996.[235] O Índice foi aprovado pela Academia Fiqh da OIC.[236] Ele usa três níveis de triagem — eliminando empresas envolvidas em atividades não permitidas pela lei islâmica (álcool, carne de porco, jogos de azar, prostituição, pornografia, etc.); eliminando empresas cujas dívidas totais divididas por sua capitalização de mercado média de 12 meses são 33% ou mais de suas fontes totais de fundos; eliminando empresas que têm 'receita ou despesa impura' (incluindo, é claro, juros) de mais de 5–10 por cento de sua receita ou despesa (eliminando empresas com qualquer 'renda impura' sendo considerada impraticável).[234]

Em 2006, o Citigroup lançou o Índice de Sukuk Citigroup Dow Jones (Dow Jones Citigroup Sukuk Index - DJCSI). As sukuk que compõe o Índice devem ter pelo menos US$ 250 milhões em tamanho, ter um vencimento de pelo menos um ano e uma classificação mínima de BBB-/Baaa3.[234] Em 1998, o FTSE Global Islamic Index foi lançado. Ele tem 15 índices islâmicos para várias regiões.[234] Em 2007, a série MSCI Islamic Index foi lançada, um dos "Índices 'Baseados em Fé' do MSCI". Ele é construído a partir dos índices convencionais de países MSCI e cobre 69 mercados desenvolvidos, emergentes e de fronteira, incluindo regiões como o Conselho de Cooperação do Golfo e os mercados árabes.[234]

3.5. Bancos Centrais Islâmicos

Embora nenhum país muçulmano tenha banido completamente os juros sobre empréstimos, sugestões foram feitas sobre como lidar com a política monetária quando os bancos centrais operam em um ambiente sem juros e não há mais taxas de juros para diminuir ou aumentar. O economista Mohammad N. Siddiqi propôs que os bancos centrais ofereçam "facilidades de refinanciamento" para expandir ou contrair crédito conforme necessário para lidar com inflação ou deflação.[237][238]

Ele também propõe que o crédito de curto prazo para o setor de produção da economia seja estimado pelos bancos centrais e fornecido por eles manipulando a "taxa de refinanciamento" e a "taxa de empréstimo".[239][240]

De acordo com o economista e crítico financeiro islâmico Feisal Khan, um sistema bancário e financeiro islâmico "verdadeiro" ou estrito de compartilhamento de lucros e perdas (o tipo apoiado por Taqi Usmani e o Banco de Apelação da Shariah da Suprema Corte do Paquistão) prejudicaria severamente a capacidade dos bancos centrais de combater uma crise de crédito ou crise de liquidez que levasse a uma recessão severa (como aconteceu em 2007-8). Isso ocorre porque se o crédito fosse fornecido assumindo "uma participação acionária direta em cada empresa" (a abordagem PLS), ele se contrairia em uma crise de crédito. Mas situações como esta – quando os financiadores estão “cada vez menos seguros da solvabilidade das suas contrapartes do setor financeiro” e essencialmente deixam de emprestar dinheiro até aos maiores e mais estáveis ​​mutuários ou mesmo a outros bancos – é exatamente o momento em que a expansão do crédito e a “inundação” da economia com liquidez são necessárias para evitar a falência generalizada das empresas e o desemprego.[241]

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NOTAS

  1. "... O movimento bancário/financeiro islâmico moderno foi profundamente influenciado pelos movimentos islâmicos contemporâneos."[7]

  2. Assim, quando "moedas de metais básicos foram introduzidas pela primeira vez no mundo islâmico, nenhum jurista jamais pensou que pagar uma dívida em um número maior de unidades desse dinheiro fiduciário era riba", pois estavam preocupados com "o valor real do dinheiro."[29]

  3. ou seja, M.P. Bhindara, um dos MNA não muçulmanos – Membro da Assembleia Nacional do Paquistão – representando seu grupo religioso minoritário – neste caso os hindus – em vez de um distrito eleitoral.

  4. o partido Muttahida Majlis-e-Amal (MMA)

  5. 1 Dinar durante a era de Muhammad era aproximadamente 12 Dirhams.[49]

  6. De acordo com Ibn Sa'd, a dívida de al-Zubayr é de 1.200.000 Dinares.[51]

  7. "Pelo menos de acordo com a lei bancária do Kuwait, 'o ponto de partida nesta fórmula' do sistema bancário islâmico 'é a prática financeira convencional, da qual as finanças islâmicas se desviam apenas na medida em que algumas práticas convencionais são consideradas proibidas pela Sharia.' ... As finanças islâmicas 'não são construídas construtivamente a partir da jurisprudência clássica'. Em vez disso, alternativas islâmicas ou modificações de práticas convencionais são buscadas sempre que estas últimas são consideradas proibidas. ... Ibn Taymiyya declarou que duas proibições podem explicar todas as distinções entre contratos que são considerados válidos ou inválidos: os de riba e gharar."[109]

  8. veja também Hubar Hasan[112]

  9. O convertido Umar Ibrahim Vadillo afirma: "Nos últimos cem anos, o caminho dos reformadores islâmicos nos levou aos bancos islâmicos, seguros islâmicos, democracia islâmica, cartões de crédito islâmicos, secularismo islâmico, etc. Este caminho está morto. Ele mostrou sua face de hipocrisia e levou o mundo muçulmano a um lugar de docilidade servil ao mundo do capitalismo."[122] De acordo com o crítico Feisal Khan "houve, portanto, duas grandes categorias de críticos da versão atual do IBF [Bancos e Finanças Islâmicos]: a posição islâmica modernista/minimalista e a posição islâmica ultraortodoxa/maximalista. ... Os ultraortodoxos [como os tribunais islâmicos no Paquistão] ... concordam com a crítica modernista/minimalista de que o sistema bancário islâmico contemporâneo não passa de um sistema bancário convencional disfarçado, mas ... agitam por um sistema bancário e financeiro verdadeiramente islâmico".[123]

  10. Vencedor do Prêmio BID de 1997 em Bancos Islâmicos.

  11. Vários ahadith, além de proibirem jogos de azar, proíbem bayu al-gharar (literalmente "negociação de risco",[130] definido como vendas nas quais gharar é o principal componente).[131] Juristas distinguiram entre esse tipo de gharar e ghasar considerado menor (yasir) e, portanto, permitido (halal),[131] mas discordam sobre o que constitui gharar que é menor e gharar que é substancial (pelo menos de acordo com uma fonte, Abu Umar Faruq Ahmad),[132] não concordaram com uma definição exata do significado e conceito de gharar.[133]

  12. Monzer Kahf argumenta que o verso corânico (em 2:275) onde os não-muçulmanos reclamam – "... eles dizem: 'O comércio é [exatamente] como os juros.' Mas Allah permitiu o comércio e proibiu os juros" – refere-se às vendas a crédito.[142]

  13. Taqi Usmani explica que em tais transações "o preço total ... é contra uma mercadoria e não contra o dinheiro" e então "... uma vez que o preço é fixado, ele se relaciona com a mercadoria, e não com o tempo". Consequentemente "o preço permanecerá o mesmo e nunca poderá ser aumentado pelo vendedor". Se o preço tivesse "sido contra o tempo", (o que é proibido) "poderia ter sido aumentado, se o vendedor permitisse ... mais tempo" para o pagamento quando a conta estivesse vencida.[144]

  14. "De fato, as regulamentações de verdade nos empréstimos nos Estados Unidos forçam os financiadores islâmicos e convencionais a relatar as taxas de juros implícitas que cobram de seus clientes em tais acordos de financiamento."[150][151]

  15. "Outra conquista do sistema bancário islâmico pode ser avaliada pelo fato de que muitos bancos convencionais também começaram a usar técnicas bancárias islâmicas na condução de seus negócios, particularmente ao lidar com clientes muçulmanos ou em regiões predominantemente muçulmanas."[191][192]

  16. De acordo com a Oxford-Analytica, a partir de 2010, os padrões da AAOIFI são obrigatórios para instituições financeiras islâmicas no Bahrein, no Centro Financeiro Internacional de Dubai, na Jordânia, no Sudão, na Síria e no Catar[227]

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Sobre o autor
Icaro Aron Paulino Soares de Oliveira

Bacharel em Direito pela Universidade Federal do Ceará - UFC. Acadêmico de Administração na Universidade Federal do Ceará - UFC. Pix: icaroaronpaulinosoaresdireito@gmail.com WhatsApp: (85) 99266-1355. Instagram: @icaroaronsoares

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